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贴现怎么做账

贴现怎么做账

贴现的会计处理通常包括以下几个步骤:

1. 确认贴现 :

当企业需要现金时,可以将手中的商业汇票贴现给银行。

记录贴现的汇票、贴现利息等相关信息。

2. 记录贴现 :

将贴现的金额记入借方,贴现利息记入贷方。

3. 记录贴现收入 :

收到贴现款项后,将收到的贴现款项记入借方,贴现收入记入贷方。

4. 记录贴现支出 :

支付贴现利息时,将支付的贴现利息记入贷方,贴现支出记入借方。

5. 结算贴现 :

贴现期满后,将贴现的汇票交给银行进行结算。

具体的会计分录如下:

贴现时 :

```借:银行存款贷:短期借款财务费用——利息```

票据到期,出票人兑付票据和利息时 :

```借:短期借款贷:应收票据```

票据到期,出票人未能按期支付票据的本金和利息时 :

```借:短期借款其他应收款——某单位贷:银行存款```

贴现利息计算 :

```借:应收账款——某单位贷:应收票据```

贴现期 :

```贴现利息 = 票据到期价值 × 贴现率 × 贴现期```

请根据具体情况调整会计分录。需要注意的是,贴现利息的计算可能受到贴现率、票据面额、贴现期限等因素的影响。

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